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2018年会计初级职称考试模拟题20171108

时间:2017-11-08 18:25 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】多选题 1.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人缴纳的下列税种中,可以在企业所得税税前扣除的有( )。 A.增值税 B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 2. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。 A.纳......

 多选题

1.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人缴纳的下列税种中,可以在企业所得税税前扣除的有( )。
A.增值税 B.土地增值税
C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税
2. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
《经济法基础》
答案与解析
1.【答案】BCD
【解析】企业缴纳的增值税(价外税)、企业所得税不能在企业所得税税前扣除。
2.【答案】BCD
【解析】选项A:纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月(而非次月)起,缴纳房产税。
单选题
1.甲公司2016年1月1日购入乙公司同日发行的3年期债券,支付价款总额为20万元,包括相关手续费0.5万元,债券的面值为22万元,票面利率为8%,实际利率为10%,分期付息、到期还本,甲公司拟持有该债券至到期。假定不考虑其他因素,则甲公司2016年年末应确认的投资收益的金额为(  )万元。
A.1.6
B.1.76
C.2
D.2.2
2.甲公司2015年1月1日购入乙公司同日发行的面值总额为1200万元的公司债券,甲公司支付价款总额为1250万元,另支付相关交易费用30万元。乙公司债券的期限为2年,到期一次还本付息,票面年利率为5%,实际年利率为3%,甲公司拟持有该债券至到期。2015年12月31日,债券的公允价值为1210万元,则该债券2015年12月31日的账面价值为(  )万元。
A.1210
B.1250
C.1258.4
D.1318.4
《初级会计实务》
答案及解析
1.【答案】 C
【解析】甲公司2016年年末应确认的投资收益的金额=期初摊余成本×实际利率=20×10%=2(万元)。
【知识点】 持有至到期投资的账务处理
2.【答案】 D
【解析】甲公司应该将该债券作为持有至到期投资核算,持有至到期投资的入账价值=1250+30=1280(万元);债券到期一次还本付息,则2015年12月31日该债券的账面价值=摊余成本=1280+1280×3%=1318.4(万元)。
【知识点】 持有至到期投资的账务处理
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