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2018年会计中级职称考试模拟题20171103

时间:2017-11-03 12:17 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】多选题 1.下列各项中,属于以现金结算的股份支付的工具的有( )。 A.优先股 B.模拟股票 C.现金股票增值权 D.限制性股票 2.下列关于市场条件和非市场条件的说法中,不正确的有( )。 A.企业在确定权益工具授予日的公允价值时,应考虑非市场条件的影响,而不考虑......

 多选题

 
1.下列各项中,属于以现金结算的股份支付的工具的有(  )。
A.优先股
B.模拟股票
C.现金股票增值权
D.限制性股票
2.下列关于市场条件和非市场条件的说法中,不正确的有(  )。
A.企业在确定权益工具授予日的公允价值时,应考虑非市场条件的影响,而不考虑市场条件的影响
B.市场条件是否得到满足,不影响企业对预计可行权情况的估计
C.非市场条件是否得到满足,不影响企业对预计可行权情况的估计
D.企业在确定权益工具授予日的公允价值时,应考虑市场条件的影响,而不考虑非市场条件的影响
答案及解析
1. 【答案】 B, C
【解析】 以现金结算的股份支付最常用的工具有两类:模拟股票和现金股票增值权选项B和C正确。
【知识点】 股份支付工具的主要类型
2. 【答案】 A, C
【解析】 一般而言,业绩条件是指企业达到特定业绩目标才可行权的条件,具体包括市场条件和非市场条件。企业在确定权益工具授予日的公允价值时,应考虑市场条件的影响,而不考虑非市场条件的影响。市场条件是否得到满足,不影响企业对预计可行权情况的估计。
【知识点】 股份支付条件的种类
单选题
1.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税权,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税权后,( )内不得再申请免税。
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
2.根据增值税法律制度的规定,销售下列自产货物实行增值税即征即退100%政策的是( )。
A.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉
B.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气
C.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品
D.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
答案及解析
1. 【答案】 D
【解析】 放弃免税权后,36个月内不得再申请免税。
【知识点】 增值税的税收优惠
2. 【答案】 D
【解析】 选项ABC:实行增值税即征即退50%的政策。
【知识点】 增值税的出口退(免)税制度
单选题
 
1.若企业总资产报酬率(息税前)大于债务利息率,对于股东而言,采用债务筹资的好处不仅仅在于节税的效应,更重要的是(  )。
A.资本成本低
B.易筹集
C.经营杠杆效应
D.财务杠杆效应
2.甲公司销售A产品100万件,为了促销,现提出7折销售,且销售额和折扣额开在同一张发票上,A产品不含税售价为每件500元,不含税进价为200元。甲公司为一般纳税人,增值税率为17%,所得税税率为25%,不考虑城市维护建设税及教育费附加,那么净现金流量为(  )万元。
A.10200
B.5100
C.11250
D.15000
答案及解析
1. 【答案】 D
【解析】 根据公式:权益净利率(税前)=总资产报酬率(息税前)+[总资产报酬率(息税前)-债务利息率]×产权比率,企业总资产报酬率(息税前)大于债务利息率,负债筹资能给股东带来正的财务杠杆效应,有利于股东财富的增加。
【知识点】 企业筹资纳税管理
2. 【答案】 C
【解析】
应纳增值税=500×100×70%×17%-200×100×17%=2550(万元)
应纳税所得额=500×100×70%-200×100=15000(万元)
应交所得税=15000×25%=3750(万元)
净现金流量=500×100×70%×(1+17%)-200×100×(1+17%)-2550-3750=11250(万元)。
【知识点】 企业利润分配纳税管理
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