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2018年会计中级职称考试模拟题20171030

时间:2017-10-30 11:48 作者:会计学习网 次阅读

【内容概况】单选题 1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳增值税的是( )。 A.体育彩票的发行收入 B.供应未经加工的天然水 C.缝纫业务 D.污水处理劳务 2.甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月,销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批,取......

 单选题

1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳增值税的是( )。
A.体育彩票的发行收入
B.供应未经加工的天然水
C.缝纫业务
D.污水处理劳务
2.甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月,销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批,取得的普通发票上注明金额117元,则甲企业当期应纳增值税( )元。
A.1363.53
B.1380.53
C.1726.58
D.1743.58
答案及解析
1. 【答案】 C
【解析】 (1)选项AB:不征收增值税;(2)选项D:免征增值税。
【知识点】 应税范围的特殊规定
2. 【答案】 B
【解析】 食用盐适用13%的低税率;取得普通发票不得抵扣进项税额。甲企业当期应纳增值税=12000÷(1+13%)×13%=1380.53(元)。
【知识点】 增值税的税率
单选题
1.下列各项有关权益结算的股份支付的说法中,正确的是(  )。
A.以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,在授予日应当以授予日权益工具的公允价值计量
B.对于权益结算的股份支付,应当按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量,确认成本费用和资本公积
C.对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整
D.对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再确认成本费用,负债公允价值的变动计入当期损益
2.海峰公司为一上市公司,2015年1月1日,海峰公司向本公司100名管理人员每人授予200份股票期权,这些员工需自2015年1月1日在本公司连续服务满3年,即可以5元每股购买本公司200股股票,从而获益。海峰公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元,2015年12月31日,每份期权公允价值为18元,2016年12月31日,每份期权公允价值为16元。第一年有10名管理人员离开公司,预计3年中离开的管理人员比例将达到30%,第二年海峰公司将预计的离职比例修正为25%。则2016年12月31日海峰公司累计确认的“资本公积——其他资本公积”的金额应为(  )元。
A.160000
B.150000
C.76000
D.90000
答案及解析
1. 【答案】 C
【解析】 除了立即可行权的股份支付外,无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付,在授予日均不需要做会计处理,选项A不正确;对于权益结算的股份支付,应当按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积,选项B不正确;对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整,选项C正确,选项D不正确。
【知识点】 股份支付的处理
2. 【答案】 B
【解析】 2016年12月31日海峰公司累计确认的“资本公积——其他资本公积”=200×15×100×(1-25%)×2/3=150000(元),选项B正确。
【知识点】 股份支付的处理
 
单选题
1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳增值税的是( )。
A.体育彩票的发行收入
B.供应未经加工的天然水
C.缝纫业务
D.污水处理劳务
2.甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月,销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批,取得的普通发票上注明金额117元,则甲企业当期应纳增值税( )元。
A.1363.53
B.1380.53
C.1726.58
D.1743.58
答案及解析
1. 【答案】 C
【解析】 (1)选项AB:不征收增值税;(2)选项D:免征增值税。
【知识点】 应税范围的特殊规定
2. 【答案】 B
【解析】 食用盐适用13%的低税率;取得普通发票不得抵扣进项税额。甲企业当期应纳增值税=12000÷(1+13%)×13%=1380.53(元)。
【知识点】 增值税的税率
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